[金润吉秋意浓]减税降费半年考:1亿人进阶“零税一族” 十余车企降价

时间:2019-07-24 星期三 作者:热点新闻 热度:99℃

电动液压弯管机

减税降费半年“成绩单”出炉。

7月23日,国家税务总局公布的数据显示,今年上半年,全国累计新增减税降费11709亿元,其中减税10387亿元。实施更大规模的减税,为2019年政府重要工作任务之一。今年将普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。

如今,2万亿元减税降费如期落地,力度空前的减负红利持续释放,为企业发展注入生机,同时也支撑了上半年经济总体平稳运行。“增值税税率下调3个百分点后,根据上游公司的定价,我们对车价进行了适当的调整,销售业绩上升了而所缴纳的税款却减少了,4月公司少缴税3.7万元,预计今年可少缴税20多万元。”丽江市宁蒗锦程汽车销售服务有限公司负责人李乔方称,省下的钱计划再扩大规模,改进销售模式,同时招收一批销售人员。“相信我们公司的发展将会更上一个台阶”。

东北财经大学教授、博士生导师李晶对新京报记者表示,减税降费是中国刺激经济增长的新措施。国退民进,还利于民,在特定的阶段里,对于刺激经济发展和提振民心的确起到非同一般的作用。不过,她也表示,减税降费是方向,但从长远看,应实行结构性减税,即有增有减的改革。因此,仍需要从根本上完善税收制度。

释放红利


增值税税率下调,已有十余车企降价

今年一系列减税降费政策,对汽车行业无疑是及时雨。中国汽车工业在经历多年的高速增长后,2018年行业产销量同比出现负增长,也是28年来首次。根据中国汽车工业协会数据,2019年上半年,我国汽车产销量分别为1213.2万辆和1232.3万辆,同比下降13.7%和12.4%。

北汽福田汽车股份有限公司税务总监田立三坦言,国家今年推出的减税降费政策,受益最大的行业是实体制造业,一方面税率降低及退税政策的实施,释放了增值税留抵税金的资金占用,另一方面增加了公司的利润空间,提升盈利能力。经测算,在保持含税销售价格不变的情况下,将影响公司毛利率约2.65%,企业有更大的空间可以选择,让利给客户及增加利润,用于企业的产品研发投入及新的投资。

作为我国第一大税种的增值税,成为今年减税的重点。这是继2018年下调增值税税率之后,再次侧重对制造业等实体经济的减税。实际上,自4月1日起增值税税率下调,不少汽车企业宣布下调旗下部分车型的建议零售价格。

早在3月15日,北京梅赛德斯-奔驰销售服务有限公司宣布,4月1日我国增值税税率下调政策将正式实施,为了切实贯彻“减税降费”的号召,提前下调梅赛德斯-奔驰及smart在中国内地全部在售车型的厂商建议零售价,3月16日正式生效,最高降价幅度达6.4万元。

次日,宝马中国官方表示,根据相关部门发布的关于增值税税率调整通知,提前下调在中国销售的汽车产品厂家建议零售价,包括宝马在华生产的国产车型,如BMW 3系、BMW 5系、BMW X3以及BMW X5、BMW 7系等进口车型。以BMW M760Li xDrive 为例,新价格较之前降低了6万元。而当天,捷豹路虎也宣布提前下调在华销售的路虎品牌全系车型厂商建议零售价,此次厂商建议零售价调降后,路虎品牌车型最高降幅达8.5万元。

据新京报记者根据公开资料不完全统计,截至7月23日,林肯、沃尔沃、一汽-大众奥迪、一汽丰田、广汽丰田、大众进口汽车等十余个汽车品牌宣布调低在售车型官方指导价。其中,广汽丰田表示,积极响应增值税调整政策,下调六大产品系列50个车型等级官方指导价。

此举一定程度上刺激了汽车消费,在产销数据连续多月下降后,今年6月,汽车产销量“逆袭”,比上月分别增长2.5%和7.5%。

半年礼包

新增减税降费11709亿元,减税占大头

汽车产业受益于减税降费,只是一系列相关措施逐步落地后的一个缩影。

7月23日,国家税务总局公布数据称,今年上半年,全国累计新增减税降费11709亿元,其中减税10387亿元。分政策看,新增减税主要包括,增值税改革减税4369亿元(其中调整增值税税率翘尾减税1184亿元,深化增值税改革减税3185亿元),小微企业普惠性政策减税1164亿元,个人所得税两步改革叠加减税3077亿元。

今年全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,力度空前。要完成这一目标,2019年政府工作报告列出不少实质性的举措。其中,最引人关注的莫过于今年将深化增值税改革,将制造业等行业16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文此前接受新京报记者采访时表示,今年我国增值税减税力度空前,超出预期。16%这个增值税税率档次覆盖的行业最广,包括制造业、实体经济,这是我国经济的主体和支柱,体现了我国对实体经济制造业的扶植和重视。

深化增值税改革作为今年实施更大规模减税降费的“重头戏”,主要包括降低税率这一主要措施和扩大抵扣、加计抵减、留抵退税三项配套措施。今年4-6月,该项政策实施3个月内已实现整体净减税3185亿元,全国共有940万户增值税一般纳税人实现减税。

分行业看,原适用16%税率的行业包括制造业、批发零售业等,税率下调3个点,受益最大,净减税金额合计占比达88%。其中,4-6月,制造业减税户数252万户,实现净减税1389亿元,减税金额占总减税金额的44%;批发零售业减税户数399万户,实现净减税1112亿元,减税金额占总减税金额的35%。

原适用10%税率的建筑业和交通运输业,税率下调了1个百分点,减税也较为明显。4-6月,交通运输业实现净减税20.5亿元;建筑业实现净减税101亿元。此外,受益于三项配套措施,邮政、电信、现代服务业和生活服务业均实现减税,合计减税204亿元。

降低增值税税率,也给普通消费者的“钱袋子”带来了实惠,其中,3月28日,国内成品油价格按机制上调。不过3月29日,发改委网站发布消息说,国内成品油价格因增值税税率调整相应下调。国内汽、柴油最高零售价格每吨分别降低225元和200元,这是2019年首次油价下调,终结了此前五次连续上涨。

此外,增值税税率由10%调整到9%后,多个省份的天然气基准门站价格下调幅度在20元/千立方米左右。

企业转型 

小微企业新增减税超千亿

武汉宝久创美科技有限公司是一家以伺服控制系统为主要产品的小型生产科技型民营企业。2019年4月1日起,增值税税率由16%下降为13%,预计全年再减少20万元增值税。在公司副总经理胡昊看来,减税的力量不仅在节省税款本身,更多的还在协商整条产业链价格,共同提升竞争优势。减税新政出台,宝久创美即着手开启与上游企业的价格协商,纯进口电子元器件价格,按税率调整下降3个百分点;铝、铜等国产原材料同步国内大宗商品市场价格变动,国内加工费用也将按税率调整下降3个百分点。

“我们预估协商降价后,今年产品销量将比去年翻一倍。”胡昊说。

作为发展的生力军,除了享受增值税税率下调的红利外,今年小微企业还迎来普惠性减税政策。进入2019年,已有一些具体的减税措施相继公布、落地。其中年初的1月9日,国务院常务会议决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施。具体措施涉及企业所得税、增值税等多个税种,惠及小微企业、个体工商户、初创科技型企业等。会议决定,对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。这也就意味着,许多月销售额不超过10万元的小微企业今后无需再缴纳增值税。

目前,这些政策效果逐步显现。数据显示,上半年小微企业普惠性政策累计新增减税1164亿元。从受惠人群来看,增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提至10万元后,享受免税优惠的小规模纳税人达到3315万户,新增368万户,较一季度增长11.9%;小型微利企业优惠标准放宽后,实际享受到企业所得税减免的纳税人达到415万户;享受六税两费减征政策的纳税人累计达到2379万户。

减税降费给企业带来最直接的感受是税费成本降低,企业盈利水平提升。国家税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力介绍称,税务部门监测的10万户重点税源企业数据显示,重点税源企业的单位营业收入税负同比下降0.6个百分点。6月份,全国规模以上工业增加值同比增长6.3%,比上月加快1.3个百分点。上半年,重点税源企业实现利润同比增长1.5%,增速比一季度回升5.5个百分点。

此外,研发费用加计扣除再发力,也激励了企业增强创新能力。2019年5月企业所得税汇算清缴数据显示,研发费用税前加计扣除比例从50%提升到75%,新增减税878亿元,加上原有政策,企业享受研发费用加计扣除政策共减税2794亿元。

减税降费政策的实施,激励了企业加大研发投入,将更多资金投入到技术改造中。重点税源企业上半年研发投入同比增长20.6%,在比去年同期提高4.5个百分点的基础上,上半年比一季度又提高了2个百分点。

减税降费提振了民营经济活力与信心。上半年,全部新增减税中,民营经济纳税人新增减税6712亿元,占减税总规模的65%。

首都经济贸易大学税收研究所副所长刘颖对新京报记者表示,数据显示与企业客观反馈的结果是吻合的。上半年税务机关的推进减税降费落地的态度和举措都比较到位,减税降费效果有所显现。减税降费政策的传导还需要一定的时间才能真正充分体现出来。下一步,继续观察就业、投资、消费以及企业经营指标等方面数据的变化情况,相信减税降费能推进整体经济运行向好的方面发展。

百姓钱袋

半年来人均累计减税1340元

7月23日,蔡自力介绍,个人所得税减税3077亿元,个人税收比去年同期下降30.6%,是降幅最大的税种。这主要受提高费用扣除标准、优化税率结构和实施专项附加扣除“两步改革”叠加影响。

在北京工作的王林(化名)向新京报记者展示了她去年6月及今年4月的工资条,在应发工资合计均为7500元/月的情况下,去年6月份的合并扣税金额为441.24元,税后工资为6023.96元。相比之下,今年4月份,王林的扣税金额为101.62元,扣税后实发金额为6375.78元。

“对比可以明显发现,今年4月份到手的工资要比去年多几百元。”王林对新京报记者坦言:“今年减税后,每个月到手的收入涨了几百块钱,积少成多,一年下来也能多‘挣’不少钱。”

新京报记者梳理发现,今年第一季度,个税改革累计减税1686亿元,人均减税855元。其中,第一步改革翘尾减税1540亿元;第二步改革即专项附加扣除政策实施三个月,新增减税146亿元,惠及4887万纳税人,共有2000多万纳税人因享受专扣政策而无需缴纳工薪所得个人所得税。两步改革因素叠加,累计已有9163万人的工薪所得无需缴纳个人所得税。

到今年6月末,个税改革红利受益程度及受益人群均进一步扩大。数据显示,上半年,人均累计减税1340.5元,累计1.15亿人无需再缴纳工薪所得个人所得税。在减税降费等多重因素作用下,上半年全国居民人均可支配收入同比增长8.8%,扣除价格因素实际增长6.5%,跑赢同期GDP增速。

居民手中的钱多了,一定程度上拉动我国消费增长。数据显示,6月份我国消费增速出现明显回升,同比增长9.8%,较5月份加快1.2个百分点,为近15个月以来最高增速。

值得一提的是,针对新个税法落实后,普通民众关心的“0”个税是否影响买房等问题,相关地方税务部门也出台了配套政策,给百姓吃了颗“定心丸”。6月5日,北京市住建委官网发布《关于进一步严格购房资格审核中个人所得税政策执行标准的公告》的补充公告(以下简称《补充公告》),其中规定,2019年1月1日后,购房资格申请人因新个人所得税法实施而不再缴纳个人所得税的,如其当月社会保险正常缴纳则计入个人所得税累计缴纳月数,且此后各月只审核申请人社会保险缴纳情况。

这也就意味着,即便购房资格申请人是“零税一族”,也可以继续审核社保缴纳情况,通过“个税+社保”的组合,来保持相关记录的完整性。

减税落实

 

税收增速放缓,基层财政如何稳运行?

目前,包括增值税、社保降费以及个税等在内的大多数减税降费政策,已在上半年出台并开始实施。下半年,将更多关注已有减税降费政策的落实。近日,财政部税政司巡视员徐国乔就表示,下半年要进一步加强监督检查,严肃查处政策不落实、增加企业负担、损害群众利益等问题。

减税降费无疑是好事,但其带来的最直接结果是税收收入增速放缓。数据显示,上半年,全国税务部门组织的税收收入(已扣除出口退税)为82754亿元,增长1.4%,比去年同期增幅回落13.9个百分点。

分税种看,除个人所得税成为降幅最大的税种,受4月1日起深化增值税改革等减税政策影响,国内增值税二季度仅增长1.2%;受研发费用加计扣除比例提高、支持创新创业税收优惠等减税政策影响,企业所得税增长4.9%,增幅比去年同期回落8.6个百分点;受增值税小规模纳税人地方“六税两费”减征50%影响,“六税两费”收入增长3.2%,增幅比去年同期回落5.1个百分点。

税收增幅下降,客观上也增加了基层财政收支平衡的压力。如何确保基层财政的平稳运行?财政部预算司副司长郝磊7月16日在2019年上半年财政收支情况新闻发布会上表示,中央财政主要是加快对地方转移支付下达进度,同时督促和指导地方加强收支预算管理,做好基层财政保障,确保“三保”不出问题。

据悉,为支持地方财政平稳运行,今年预算安排中央对地方转移支付力度是近几年最大的。在此基础上,中央财政加快预算下达进度,截至6月13日(全国人大批准预算后90天),转移支付预算已下达92%,比去年同期提高2.6个百分点。其中,均衡性转移支付、老少边穷地区转移支付都已全部下达地方。

此外,中央财政也指导地方财政部门统筹采取加大预算稳定调节基金调入力度、提高国有资本经营预算调入一般公共预算比例、盘活存量资金资产等方式平衡预算。

在“增收”保平衡的同时,节省支出也是必不可少的措施。中央财政督促地方财政部门进一步加大一般性支出压减力度,严控“三公”经费预算。种种政策的出台,对保障基层财政运行起到了积极作用。

新京报记者 潘亦纯 编辑 王进雨 校对 张彦君